Cada actividad evaluada inicia obligatoriamente con un verbo en infinitivo y mapea de forma inequívoca el peligro intrínseco, el riesgo financiero u operativo resultante, y la tipología del control de mitigación aplicado.
| Actividad Operativa | Peligro Detectado | Riesgo / Impacto | Control Mitigante | Tipo de Control |
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Cotejar inventario físico vs digital de efectivo
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Faltante físico de dinero en caja/bóveda por robo hormiga o extravío durante el turno |
Faltante de dinero y daño patrimonial directo con descuadre contable en tesorería
Crítico
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Recuento físico obligatorio con doble firma y custodia bajo caja de seguridad con registro de acceso | Detectivo / Manual |
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Filtrar concepto y método de pago en sistema
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Registro erróneo del método de pago como "Efectivo" cuando correspondió a transferencia |
Distorsión en saldos de bóveda e inflado ficticio de dinero físico exigible en arqueo
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Validación cruzada con recibo provisional emitido y cotejo de cuenta receptora en App Web | Preventivo / Automático |
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Modificar estado de conciliación ante diferencias
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Alteración indebida de estatus a "En Averiguación" sin sustento para encubrir faltantes |
Pérdida de visibilidad gerencial de faltantes y ocultamiento de desfalcos internos
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Exigencia obligatoria de firma digital de acuse de auditoría y congelamiento del saldo observado | Preventivo / Automático |
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Exportar corte y listado de conciliación diaria
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Omisión del arqueo diario por sobrecarga operativa acumulando saldos sin corte formal |
Pérdida de deslinde de responsabilidad entre custodios de turno e imposibilidad de rastreo
Crítico
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Bloqueo automático del módulo en App Web al inicio de la jornada si el corte previo no está cerrado | Preventivo / Automático |